Сколько можно вернуть
Социальный налоговый вычет за обучение позволяет вернуть 13% от суммы, потраченной на своё образование, — если вы официально работаете и платите НДФЛ. С 1 января 2024 года действует увеличенный лимит: максимальная сумма расходов, с которой считается вычет, — 150 000 ₽ в год (до этого было 120 000 ₽; лимит подняли Федеральным законом № 159-ФЗ от 28.04.2023). Это значит, что максимально можно вернуть 19 500 ₽ в год за собственное обучение — 13% от 150 000 ₽.
Если сумма, которую вы потратили на курс, меньше 150 000 ₽, вычет считается от фактических расходов. Например, за курс повышения квалификации стоимостью 25 000 ₽ вернуть можно 3 250 ₽.
Кто имеет право
Вычет положен официально работающему человеку (плательщику НДФЛ по ставке 13%), который сам оплатил своё обучение — повышение квалификации, профессиональную переподготовку, любые дополнительные образовательные программы. Отдельно предусмотрен вычет за обучение детей, братьев и сестёр — там другой лимит (110 000 ₽) и обязательное условие очной формы обучения. Для собственного обучения такого ограничения нет.
Дистанционное обучение — тоже считается
Частый вопрос: даёт ли право на вычет дистанционный формат обучения. Для вычета за своё собственное образование форма обучения значения не имеет — очная, заочная, очно-заочная или дистанционная одинаково подходят. Ограничение по очной форме действует только для вычета за обучение детей и подопечных, а не для себя.
Единственное обязательное условие — у образовательной организации должна быть лицензия на образовательную деятельность. У АНО ДПО «Университет подготовки профессионалов» такая лицензия есть, и по запросу мы выдаём справку об оплате обучения, необходимую для оформления вычета.
Какие документы нужны
С 2024 года процедура заметно упростилась. Раньше нужно было собирать копию лицензии, копию договора, платёжные документы. Сейчас для подтверждения расходов, понесённых начиная с 2024 года, обычно достаточно одной справки об оплате обучения установленной формы от образовательной организации — она уже содержит все нужные реквизиты, включая номер лицензии.
Как получить: два способа
Первый способ — подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС по итогам года, приложив справку об оплате обучения. Деньги возвращают на счёт единой суммой.
Второй способ — оформить вычет через работодателя в том же году, когда были расходы, не дожидаясь его окончания. Для этого нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет (обычно оформляется быстро через личный кабинет) и передать его в бухгалтерию по месту работы — после этого с зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, пока не наберётся вся сумма вычета.
За какой период можно подать
Вычет можно оформить за три предыдущих года — то есть в 2026 году ещё можно подать декларации и вернуть НДФЛ за обучение, оплаченное в 2023, 2024 и 2025 годах (с поправкой на то, что лимит 150 000 ₽ применяется к расходам с 2024 года, а за 2023 год — ещё старый лимит 120 000 ₽).